SKŁADKI ZUS W 2016 ROKU
| Składki na ubezpieczenia | Stopa % składki | Standardowe składki | Preferencyjne składki |
| Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne | 2433,00 zł | 555 zł | |
| Emerytalne | 19,52% | 474,92 zł | 108,34 zł |
| Rentowe | 8% | 194,64 zł |
44,40 zł |
| Chorobowe | 2,45% | 59,61 zł | 13,60 zł |
| Wypadkowe | 1,8% | 43,79 zł | 9,99 zł |
| Składki na ubezpieczenie społeczne - RAZEM | 31,77% | 772,96 zł | 176,33 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 59,61 zł | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP |
| Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | 3210,60 zł | 3210,60 zł | |
| Składka do opłacenia | 9% | 288,95 zł | 288,95 zł |
| Składka do odliczenia od podatku | 7,75% | 248,82 zł | 248,82 zł |
SKALA PODATKOWA NA ROK 2016 DLA OSÓB FIZYCZNYCH
| Podstawa obliczenia podatku w PLN | Podatek wynosi | |
| Ponad< | Do | |
| 85.528 zł | 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr | |
| 85.528 zł | 14.839 zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł | |
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW W 2016R.
| Pracownik | Kwota miesięczna (zł) | Kwota roczna (zł) |
| z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | 111,25 | nie więcej niż 1.335,00 |
| równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | z każdego z tych stosunków 111,25 | łącznie nie więcej niż 2.002,05 |
| z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę | 139,06 | łącznie nie więcej niż 1.668,72 |
| równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę | z każdego z tych stosunków 139,06 | łącznie nie więcej niż 2.502,56 |
Podstawa prawna: art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.). STAWKA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH W 2016R.
Podatek dochodowy wynosi:
- 19% podstawy opodatkowania,
- od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP - 19% uzyskanego przychodu, a od dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej uzyskanych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP - 19% podstawy opodatkowania.
| Stawka | Przychód |
| Podatek dochodowy z tytułu przychodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podmioty, które nie mają na terytorium RP siedziby lub zarządu wynosi: | |
| 20% | 1) z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw, z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how), *) 2) z opłat za świadczone usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby prawne mające siedzibę za granicą, organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, 3) z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze, |
| 10% |
4)z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej, z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych, 5) uzyskany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej. |
|
Stawki te mogą być zmodyfikowane postanowieniem stosownej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. |
|
Podstawa prawna: Art. 19, 21, 22 i 24a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.).
MINIMALNE WYNAGRODZENIE ZA PRACĘ
| Okres | 1.01.2016 r. - 31.12.2016 r. | |
| Kwota wynagrodzenia | 1.850 zł | 1.480 zł (I rok pracy) |
| Podstawa prawna | (Dz. U. z 2015 r. poz. 1385) | |
ODSETKI USTAWOWE OD 01.01.2016R.
| odsetki | za opóźnienie | kapitałowe |
| stawka % rocznie | 7% | 5% |
| podstawa prawna | art. 481 § 2 K.c. | art. 359 § 2 K.c. |
WSPÓŁCZYNNIK URLOPOWY
okres obowiązywania: od 1.01.2016 do 31.12.2016
Współczynnik do obliczania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy w 2016 r.Wartość współczynnika urlopowego w 2016 r., służącego do obliczania ekwiwalentu pieniężnego za 1 dzień urlopu wypoczynkowego dla pracowników zatrudnionych w pełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu niedziel, świąt i dni wolnych od pracy wynikających z rozkładu czasu pracy w przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy, wynosi 21, a wynika z następującego wyliczenia:
366 dni – (52 niedziele + 9 dni świątecznych + 53 dni wolne) : 12 = 21.
Współczynnik do obliczenia ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy dla pracownika zatrudnionego w niepełnym wymiarze czasu pracy w 2016 r. wynosi odpowiednio:
• dla 3/4 etatu 15,75 (3/4 × 21),
• dla 1/2 etatu 10,5 (1/2 × 21),
• dla 1/3 etatu 7 (1/3 × 21),
• dla 1/4 etatu 5,25 (1/4 × 21).
Podstawa prawna: Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz. 14 ze zm.).
GRANICZNE KWOTY OBROTU OKREŚLONE DLA CELÓW VAT
okres obowiązywania: od 1.01.2016 do 31.12.2016
| Lp. | Wyszczególnienie | 2016 r. |
| 1. | Kwota obrotu uprawniająca do korzystania ze zwolnienia od VAT | 150.000 zł |
| 2. | Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług, również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika | 5.092.000 zł (1.200.000 euro) |
| 3. | Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika | 191.000 zł (45.000 euro) |
| 4. | Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT | 50.000 zł |
| 5. | Limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju | 160.000 zł |
Podstawa prawna: Powyższe kwoty wynikają z ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.), która określa limity obrotu w przepisach: art. 113 ust. 1, art. 2, art. 10 i art. 24.